稅務風險管理的基本要求是合規(guī)，要求正確計算和按時繳納稅款，避免少繳和遲繳；更高層次的稅務風險管理，要求企業(yè)在合規(guī)、稅務風險可控和稅務風險規(guī)避措施有效的前提下，充分利用稅務法規(guī)和稅收政策的明確的優(yōu)惠規(guī)定和未明確規(guī)定部分的時間差，避免多繳納稅款，承擔不必必要的稅收負擔，從而實現(xiàn)企業(yè)價值提升。由于企業(yè)和**之間的信息不對稱，企業(yè)對于法規(guī)和司法禮儀的理解程度的有限性以及我們國家稅收法制建設的相對滯后性，使企業(yè)難以做到規(guī)避稅務風險，構成了企業(yè)稅務風險的必然性的特點。對于以上企業(yè)稅務風險特點的闡述，有助于大家了解企業(yè)稅務風險特點，切實把握正確的稅務風險控制的環(huán)節(jié)和控制時間，進而降低企業(yè)稅務風險。

企業(yè)稅務管理是企業(yè)發(fā)展的命脈，經(jīng)營過程中，難免會出現(xiàn)很多稅務問題。有些公司在稅務申報方面并沒有太留意，出現(xiàn)稅務異常的問題后追悔莫及。當公司出現(xiàn)稅務問題且如果長期不處理時，很可能會被主管稅務機關直接歸入非正常戶的名單中，給企業(yè)發(fā)展帶來一系列的麻煩。

尤其是在關注企業(yè)信用度的今天，企業(yè)法人的信譽度與其日常生活息息相關，所以企業(yè)一定要高度重視稅務申報。

企業(yè)稅務風險主要包括兩方面：一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險；另一方面是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要的稅收負擔。

基于對風險因素的認識，企業(yè)應當從以下幾方面考慮建立和健全稅務風險管理體系：

1、健全稅務風險管理制度基礎

為了有效實施稅務風險管理，企業(yè)必須建立符合經(jīng)營規(guī)模、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和管理現(xiàn)狀的稅務風險管理制度，建立專門的稅務管理機構/團隊或稅務管理崗位。建立有效的稅務管理崗位責任制，明確每個涉及稅務風險管理崗位的權利、責任和義務，并確保能夠得到有效執(zhí)行。

2、企業(yè)稅務風險管理文化建設

企業(yè)稅務風險管理工作做得好壞，其核心問題在于企業(yè)稅務風險的管理文化，而這主要來源于企業(yè)治理層和企業(yè)管理層的意識和理念，特別是企業(yè)董事會以及下屬各職能委員會和企業(yè)**管理層對于稅務管理重要性的認識和對稅務風險的容忍度。

3、健全和強化企業(yè)稅務風險評估

健全并不斷完善稅務風險識別和評估的程序和方法。要根據(jù)公司整體目標和職能部門目標，從管理企業(yè)風險和創(chuàng)造企業(yè)價值出發(fā)，識別、整理、分析與公司戰(zhàn)略發(fā)展和業(yè)務流程**相關的關鍵風險。并就風險本身的固有風險和基于現(xiàn)有內控有效性之下的剩余風險進行評估，通過定量和定性分析，把握和預測稅務風險的性質、影響程度和發(fā)生幾率。

4、建立稅務風險管理考核機制

企業(yè)需要建立并完善稅務風險管理績效考核機制，做到稅務風險管理績效考核評價標準設計合理和獎懲明確。同時，根據(jù)稅務風險管理考核情況及時反饋稅務風險管理和內部控制的問題，及時調整稅務風險應對方案和機構人員，亦促進各稅務風險管理崗位之間形成主動積極參與溝通的合理環(huán)境。

5、完善稅務風險應對機制和方案

在妥善完成對于稅務風險識別、分析評估的基礎上，確定稅務風險控制點，制定稅務風險應對方案和備選方案，并對稅務風險應對方案實時動態(tài)的跟蹤、監(jiān)控和優(yōu)化。

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