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詳細(xì)介紹
2020年高企**批次申報(bào)基本進(jìn)入尾聲，在此工作中或多或生會(huì)碰到相關(guān)問題，其中，企業(yè)相關(guān)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需要仔細(xì)核實(shí)，但是很多財(cái)務(wù)人員拿到審計(jì)報(bào)告初稿后不知從哪核起，一下總結(jié)下近幾年核查的幾個(gè)重點(diǎn)。
1、從稅務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出近三年的稅務(wù)報(bào)表（即資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表），與近三年的年度審計(jì)報(bào)告中的兩大報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，除了往來款審計(jì)有負(fù)值重分類外，其他數(shù)據(jù)必須；
2、從稅務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出近三年的所得稅匯算清繳表（一整套），與審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，其中所得稅A類主表數(shù)據(jù)要與利潤(rùn)表數(shù)據(jù)，期間費(fèi)用表上的研究費(fèi)用與年報(bào)上披露，企業(yè)信息表上的從業(yè)人數(shù)要與職工薪酬匹配，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表要與輔助臺(tái)賬以及研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中各費(fèi)用明細(xì)數(shù)據(jù)口徑是否吻合；針對(duì)重新認(rèn)定的企業(yè)，還要關(guān)注高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細(xì)表，核對(duì)下表上的數(shù)據(jù)以及邏輯關(guān)系可有問題；19年所得稅匯算清繳企業(yè)信息表上的資產(chǎn)總額按照19年年度審計(jì)報(bào)告上的資產(chǎn)期末總計(jì)數(shù)據(jù)填寫，都不是平均口徑，從業(yè)人數(shù)按照提供給工程師的花名冊(cè)總?cè)藬?shù)填；
3、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中要打開費(fèi)用明細(xì)表以及編制說明表（或者是各附表），與輔助臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。高品收入報(bào)告中的高品收入金額是否與高新技術(shù)產(chǎn)品收入輔助臺(tái)賬中歸集的金額是否，總收入要根據(jù)19年年報(bào)中利潤(rùn)表上的金額加計(jì)核算，核查是否包括投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等；研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中各年度數(shù)據(jù)要與年度審計(jì)報(bào)告中報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，各立項(xiàng)的數(shù)據(jù)明細(xì)要與輔助臺(tái)賬中的分臺(tái)賬數(shù)據(jù)，還要注意因?yàn)樵獑挝晦D(zhuǎn)換為萬元單元而導(dǎo)致的四舍五入數(shù)字過大；
4、審計(jì)報(bào)告中企業(yè)的基本信息，包括企業(yè)名稱、注冊(cè)資本、注冊(cè)地址等基本信息企業(yè)一定要看；還要關(guān)注審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)，是否有數(shù)據(jù)與報(bào)表數(shù)據(jù)披露不的情況；
5、再次強(qiáng)調(diào)，19年所得稅匯算清繳一定要跟19年年度審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)，其中固定資產(chǎn)折舊這類的調(diào)整表可以參考審計(jì)報(bào)告附注里的明細(xì)來填寫，謹(jǐn)記這個(gè)口徑：年度財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)中的“管理費(fèi)用”中的“研究費(fèi)用”（經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)）=研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中的研究費(fèi)用數(shù)額=按照科技局模板填寫輔助賬上的研究費(fèi)用總額=每年所得稅匯算清繳表“期間費(fèi)用”中的“研究費(fèi)用
6、建議客戶今年都做研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，如果做，各費(fèi)用明細(xì)可參考19年專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中審定的各費(fèi)用明細(xì)數(shù)據(jù)來填，加計(jì)扣除中其他費(fèi)用的口徑是不高于當(dāng)年度研發(fā)費(fèi)用總額的10%，某些企業(yè)可能填此表的時(shí)候發(fā)現(xiàn)與高企口徑不，這個(gè)是合理的，另外有關(guān)研發(fā)材料是否全額加計(jì)扣除，可以依企業(yè)實(shí)際情況來定。
1、從稅務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出近三年的稅務(wù)報(bào)表（即資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表），與近三年的年度審計(jì)報(bào)告中的兩大報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，除了往來款審計(jì)有負(fù)值重分類外，其他數(shù)據(jù)必須；
2、從稅務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出近三年的所得稅匯算清繳表（一整套），與審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，其中所得稅A類主表數(shù)據(jù)要與利潤(rùn)表數(shù)據(jù)，期間費(fèi)用表上的研究費(fèi)用與年報(bào)上披露，企業(yè)信息表上的從業(yè)人數(shù)要與職工薪酬匹配，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表要與輔助臺(tái)賬以及研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中各費(fèi)用明細(xì)數(shù)據(jù)口徑是否吻合；針對(duì)重新認(rèn)定的企業(yè)，還要關(guān)注高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠明細(xì)表，核對(duì)下表上的數(shù)據(jù)以及邏輯關(guān)系可有問題；19年所得稅匯算清繳企業(yè)信息表上的資產(chǎn)總額按照19年年度審計(jì)報(bào)告上的資產(chǎn)期末總計(jì)數(shù)據(jù)填寫，都不是平均口徑，從業(yè)人數(shù)按照提供給工程師的花名冊(cè)總?cè)藬?shù)填；
3、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中要打開費(fèi)用明細(xì)表以及編制說明表（或者是各附表），與輔助臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。高品收入報(bào)告中的高品收入金額是否與高新技術(shù)產(chǎn)品收入輔助臺(tái)賬中歸集的金額是否，總收入要根據(jù)19年年報(bào)中利潤(rùn)表上的金額加計(jì)核算，核查是否包括投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等；研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中各年度數(shù)據(jù)要與年度審計(jì)報(bào)告中報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，各立項(xiàng)的數(shù)據(jù)明細(xì)要與輔助臺(tái)賬中的分臺(tái)賬數(shù)據(jù)，還要注意因?yàn)樵獑挝晦D(zhuǎn)換為萬元單元而導(dǎo)致的四舍五入數(shù)字過大；
4、審計(jì)報(bào)告中企業(yè)的基本信息，包括企業(yè)名稱、注冊(cè)資本、注冊(cè)地址等基本信息企業(yè)一定要看；還要關(guān)注審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)，是否有數(shù)據(jù)與報(bào)表數(shù)據(jù)披露不的情況；
5、再次強(qiáng)調(diào)，19年所得稅匯算清繳一定要跟19年年度審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)，其中固定資產(chǎn)折舊這類的調(diào)整表可以參考審計(jì)報(bào)告附注里的明細(xì)來填寫，謹(jǐn)記這個(gè)口徑：年度財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)中的“管理費(fèi)用”中的“研究費(fèi)用”（經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)）=研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中的研究費(fèi)用數(shù)額=按照科技局模板填寫輔助賬上的研究費(fèi)用總額=每年所得稅匯算清繳表“期間費(fèi)用”中的“研究費(fèi)用
6、建議客戶今年都做研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，如果做，各費(fèi)用明細(xì)可參考19年專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中審定的各費(fèi)用明細(xì)數(shù)據(jù)來填，加計(jì)扣除中其他費(fèi)用的口徑是不高于當(dāng)年度研發(fā)費(fèi)用總額的10%，某些企業(yè)可能填此表的時(shí)候發(fā)現(xiàn)與高企口徑不，這個(gè)是合理的，另外有關(guān)研發(fā)材料是否全額加計(jì)扣除，可以依企業(yè)實(shí)際情況來定。
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